英國房屋的產權
通常，英國的房產產權分為永久產權（Freehold）、租賃使用權（Leasehold）、
共用型永久產權 (Share of Freehold)、股份產權 (Shared Ownership)
1.永久產權（Freehold）
「永久產權房」是指包括土地、房屋建築、樹木及地下資源擁有永久性所有權。房屋所有權人可以依照法律自由使用、出租、抵押或轉讓房產。轉讓房產後，永久產權會依法轉交給下一任房主。
通常，英國大部分別墅都屬於永久產權房，因為是獨立建築，所以通常都是土地和房屋同時出售。其最大優勢在於永久產權的房屋不用擔心使用年限，屬於產權人的終身財產，並能世代傳承。
2.租賃使用權（Leasehold）
「土地租借權」是指對房屋擁有所有權，但是其房屋佔用範圍內的土地的所有權為他人或政府。英國大部分公寓、大樓都屬於此種產權。
買家以契約的方式向土地所有者租借土地使用權。租借年限、續簽權利及相應租金會在土地契約裡明確註明。一般使用年限都很長，如999年、250年，125年的租約最為常見。
此類房屋缺點在於在土地租借年限臨近的時候轉讓房子，房價會隨之明顯降低。並且在改建，轉讓或是轉租之前，必須取得土地所有人的同意。
這兩種產權的房產，非英國本地人都可以購買。通常，永久產權的房產價格會比較貴。
3.共用型永久產權 (Share of Freehold)
「永久產權共用模式」是指建築內的所有業主平均享有其公寓大廈樓房產權的股份。這樣的模式保障了每一戶居民對其樓房有公平合理的掌控權，並且確保公寓的最佳維護。一般，只在部分小型的公寓樓房專案具有這樣的產權類型，不算主流的產權方式。
4.股份產權 (Shared Ownership)
「股份產權」是由英國地方政府房屋協會 (House Association) 所提供的一種福利政策。根據這一政策，申請人想要買房的話，可以根據自己的經濟實力先購買房產的一部分 (一般是房產價值的25%至75%之間，然後對剩餘的部分支付租金。)
英國的共用產權房開始於1980年代，是政府為了滿足那些想較輕鬆買房者所提出的低成本住房自有政策。買家通常與某機構（例如房屋協會）各擁有百分比的產權。其特點在於，購房者只擁有比例的產權，仍需按月繳納佔有股份比例金額的房租。待房產出售時，也按照自己擁有的股份比例分得回報。
海外買家的權利義務
英國對於海外買家並沒有特殊的排外條款，所有權利與義務與當地人相同。
英國房產的公設比
英國房產採「實坪制」，沒有所謂的公設比，甚至私人陽台也不計入買賣坪數中。
英國置產相關的一次性費用
1. 印花稅（Stamp Duty Land Tax，SDLT）
在英國購買房產時，買家向賣家付清款項的同時必需向政府繳納「印花稅」。這項稅在英格蘭、北愛爾蘭和威爾士地區被稱為「印花稅」（Stamp Duty Land Tax，SDLT），而在蘇格蘭被稱為「土地及建築物交易稅」（Land and Building Transaction Tax，LBTT）。兩者的計算方法相同，但在稅率上有所不同。「印花稅」的計算方法類似於個人收入所得稅，是分段計稅制。
下面就以英格蘭地區的印花稅為例，為您介紹怎樣計算買房的印花稅。下表
參照2022英國財政部公布的印花稅法徵收標準試算稅額：
房價 印花稅率
£250,000 0%
£250,001 — £925,000 5%
£925,001 — £1,500,000 10%
£1,500,000 + 12%
(2023英國財政部印花稅一覽表)
舉例說明:
假設您購買的第一套房產為80萬英鎊(£800,000)，印花稅如下：
0% x £250,000 = 0.–(A)
5% x (£800,000 - £250,000) = £27,500 –(B)
英國印花稅採用累計算法，此例自用住宅印花稅總額為 (A) + (B) = £27,500（2萬7千五百鎊）
若此套房是您第二套投資住宅另加3% 「投資印花稅」= £24,000 ，故印花稅總額= £51,500（5萬1千五百鎊）
英國政府對第二套以上的房產徵稅「投資印花稅」，是因為英國的房產需求遠大於供給，導致房價逐年上漲，於是政府通過提高稅收來抑制炒房。
2. 附加費 (Surcharge)
自2021年4月1日開始，英國政府為非英國居民課徵一次性2% 附加費 (Surcharge)
3. 律師費（Solicitor Fee）
英國的房產交易嚴謹複雜，所以必須有律師參與確保房產交易安全順利。律師在房產交割過程中主導著整個流程，從賣方接受買方的出價開始，一直到買方拿到鑰匙和房產契約為止。此外，各種調查費用、政府相關規費 (如印花稅、土地註冊費...) 都在律師服務下完成。律師費因交易的複雜度和房產價值而有所不同，為階梯式收費。
4. 房產調查（Surveyor）和房產估價（Valuation）費用
「房產調查」和「房產估價」是完全不同的兩件事，這兩項都是可選擇性的花費。
房產調查（Surveyor）主要目的是檢查房屋在建築結構上有沒有任何問題 (或潛在問題)。如果您購買的是新建房產，通常不需要此項花費，因為英國新建的房產都會遵循非常嚴格的國家品質監管流程；另外，承建商會提供約十年的品質保固。
如果您購買的是二手房產，根據您的要求，房產評估調查機構可以提供三種不同報告。根據調查的深入程度分為~房屋條件報告（Condition Report）、買房者報告 （Homebuyer Report）和最詳細的建築評估報告（Building Survey），此三種報告將提供銀行做為買方的貸款 (mortgage) 依據。
5. 房產估價（Valuation）則是評估房產的市場價格。海外買家一般需要對房產進行估價，看看房產價格是否值得投資。如果您使用英國當地貸款，一般貸款方(銀行) 都會為您提供免費估價報告。
6. 增值稅(VAT)
在英國法律體制下，購房過程中所僱傭專業人士產生的費用，都要加上20%的增值稅VAT。包括：律師、估價師、貸款經紀人、調查師等等。
7. 銀行房貸申請費用(Mortgage Fees)
行銀房貸申請費用主要包含兩部分：一項是申請某種貸款產品的申請費，少則免除，這部分費用可計入未來還款中分期支付。另一項是房產評估的基本費用，有些銀行免除，有些收取一定的費用。
8. 房產登記費(Land Registry Fees)
根據價格不同而有所差異，一般爲房價的萬分之1到2，此費用由律師代收。
英國置產年度相關費用
1. 市政稅 ( Council Tax )
英國所有的房產都要向地方政府上繳市政稅，用來支付地方的公共服務設施費用。市政稅採使用者付費，如為自用住宅，屋主需要繳交此稅。如果出租，則由租客繳交。市政稅的額度視房子大小及所在地政府的課稅標準要求繳納。通常英國的市政稅在£900至£3,000英鎊/年之間。
2. 公設管理費用 ( Service Charge )
此費用大多發生於社區或大廈的房屋。管理費用於公共設施維護及使用的費用，如清潔、修繕、電梯、照明、健身房、游泳池、電影院…等攤提費用。如果出租，此費用是由房東承擔，一般費用約£4 ~ £10 /平方英尺。
3. 地租 ( Ground Rent )
此費用大多發生於社區或大廈的房屋 (Lease Hold) , 因土地所有權為建商或開發商，故地上建築物的所有人，需繳交年度租金給土地所有人。
房屋出租所衍生的相關費用
1.仲介管理費用 ( Property Management Fee )
如果房屋出租委託房仲管理，則會產生房屋租賃仲介管理費用 ( Management Fee ) ，一般約佔房租的12% - 17%
2.會計師費用 (Accountant Service Fee)
若您在英國年度報稅上需要使用英國當地會計師，我們會推薦會計師，由他們協助您們在稅務上的相關服務。
3.租金收入所得稅 (Personal Income Tax)
按英國稅務海關總署規定，如果出租房產收取租金，租金所得需要繳個人所得稅 (以所收取租金扣除相關費用後的淨利潤為基礎徵收)。若所有權人已經在英國繳收入所得稅，在其國內是否需要重複納稅，則視兩國政府所簽訂的稅收協定而定。
海外買家與英國當地人享有同樣的免稅及相關稅率額度，若您為海外買家，我們將協助您與會計人員向HMRC機構申請減免房租收入。
2022 個人所得稅稅率 (數據來源：英國財政部 2022)
個人所得 稅率
£0 - £12,570. 0%
£12,571 - £50,270. 20%
£50,271 - £150,000 40%
£150,001 +. 45%
*以上所有資料訊息均為參考意見，最終稅務細則請諮詢您的專業稅務師。
4. 在什麼情況下可以申請減稅？
如前所述，在計算應稅租金時，您可以從租金總收入中扣除某些支出，只要這些支出完全且專門用於出租房產。
房東可以扣除的其他支出類型包括：
此外，房東在更換為租客提供的家具和廚具時可以申請減稅。根據規定，這種稅收減免適用於物品的重置成本，例如椅子、床、衣櫥、沙發、其他家具、電視、窗簾和地毯等物品。扣減僅適用於重置成本，而不適用於初始購買成本。以下為可能出現的三種情況，我們將一一為您舉例說明。
第一種情況：房東為出租房產更換相同項目的資產
舉例來說，如果房東認為出租屋裡的電視或者沙發已經老舊，於是更換成新的電視或者沙發，那麼就可以申請扣除重置電視或者沙發的費用。
舉個例子——
Alex 出租了一套傢俱齊全的房子，租金每月1,500英鎊，租戶支付水電費和市政稅。Alex計劃在不久的將來更換沙發、扶手椅、窗簾、冰箱和洗衣機，他預計更換費用為2,900英鎊。那麼他將能夠根據這一減免要求扣除上述替換的實際費用2,900英鎊。
稅收減免的依據是替換物品的成本，再加上處置舊物品的成本，然後減去出售舊物品時收到的任何金額。替換資產必須與被替換的項目實質上相同，而且必須是完全及專門為出租房屋等房地產業務目的而產生的資本性支出。
第二種情況：房東為出租房產更換改進類的項目
如果房東在更換為租客提供的傢俱或家電時，是改進類的項目，即更換的不是同一項目的資產，或其功能發生變化，或您升級了項目的質量時，新項目將被稱為改進。這種情況下，算法又有所不同。
舉個例子——
房東把沙發換成了沙發床。他只能要求扣除購買與原來一樣的物品的費用，即更換新沙發的費用為500英鎊，但沙發床的費用為650英鎊，所以他只能要求扣除500英鎊的費用。
但是，如果更換是一個合理的現代等值物，那麼更換的全部費用將是允許的。
第三種情況：房東購買房屋出租，然後更換傢俱
舉個例子——
房東Alex將出租公寓出售給房東Brian，作為交易的一部分（包含在收購價格中）。Alex留下了衣櫃、窗簾、地毯、沙發、電視和廚具。Alex在完工後向英國稅務局報告了該單位的資本收益。
Brian詳細地準備了他購買的所有上述傢俱、家電和廚具的時間表。他還拍攝了所有物品存在的照片。當他更換上述每一項傢俱、家電和廚具時，他將能夠在應稅租金利潤所得稅計算中申報重置成本的費用，以達到減稅的目的。
資本利得稅（CGT）以及減免方法
1. 什麼是資本利得稅？
除了印花稅以外，房東還需要繳納資本利得稅。
當房東出售他們出租的房屋或公寓，並獲得應付CGT的應課稅資本收益時，收益必須及時報告給稅務局（HMRC）。收益一般按照購買價和銷售價之間的差額計算。另外，CGT必須在相關物業完成銷售之日起60天內支付。值得注意的是，2023年的秋季預算宣布的最新稅收變化，從2023年4月起，出售房產的房東將需要繳納更多的資本利得稅。
以前，該稅率設定的免稅額為12,300英鎊，但在2023年降至6,000英鎊，預計到2024年將進一步降至3,000英鎊。對於高稅率和附加稅率的納稅人來說，房產收益的CGT稅率為28%，其他資產的CGT稅率為20%。
在本財政年度（2023/2024）出售出租住宅物業的房東可能感到很大的壓力，因為處理相關問題的時間會比較緊張。房東需要注意的是：
① 及時通知稅務顧問，計算收益；
② 及時向HMRC申報資本利得稅；
③ 在銷售完成60天內及時支付CGT稅款；
2. 什麼是資本利得稅減免機會？
如果您在某個階段出售已出租的房產，您可能有資格享受稅收減免，以減少您的資本利得稅。
私人住宅減免 (Private Residence Relief)
通常情況下，您無需為出售主要住宅支付企業所得稅，這屬於私人住宅減免 (PRR) 規則。有些時候，如果您是房東，您出售的房產在某個階段曾是您唯一或主要的住所，私人住宅減免規則也同樣適用。打個比方，如果您的房子已經增值20年，但後來只出租了一年，然后您就必須為這21年的價格增長支付資本利得稅，這是不公平的。因此，在房產作為您的主要居所的那幾年，以及出售前的最後九個月，您都可以有機會享受稅收減免。
出租減免（Letting Relief）
如果您只是出租了部分房產，比如說，您和租戶同時居住在您的出租房產中，您可能有資格在出售房產時獲得出租稅收減免。
您可以獲得以下最低金額：
打個比方，您將一間大臥室出租給租戶，該臥室占您房屋面積的 10%。當您出售房屋時，您獲得了75,000英鎊的應計收益。由於房屋的10%被出租，您只能獲得67,500英鎊的私人住宅減免（總收益的 90%）。但是，由於剩餘的7,500英鎊收益與出租的臥室有關，因此，您還有權獲得7,500英鎊的出租減免。這意味著您無需繳稅。
注意，出租減免不包括您在房屋空置時獲得的任何比例的應計收益。
免稅額以及收益允許開支
您有一個年度資本利得稅個人免稅額，就像您有一個年度收入免稅額一樣——目前為6,000英鎊。另外，和所得稅一樣，在計算資本利得稅應稅收益的時候，您可以扣除所花費的一些具體支出，這些支出包括：
打個比方，拿20,000英鎊的資本收益為例，假設您花了10,000英鎊進行小型擴建。您可以扣除這筆支出，扣除後，您的應稅總收益為10,000英鎊。
以上提供了關於出租房的基本稅務規則，由於英國稅收政策每年都會發生變化，以上的規則有可能將不再適用。我們建議，大家請提早諮詢會計專家，確保您遵守所有相關的稅務法規，申請適用的扣除項目，並提交準確的納稅申報表及繳納稅款，規避稅務風險。
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